こんにちは。全国対応の【総合探偵事務所GriT’s】です。

滋賀県野洲市。 琵琶湖の東岸に位置するこの市で、 ある食品加工会社が直面した横領事件は、 社内だけでなく外部の業者をも巻き込んだ 巧妙な共謀犯行だった。 発覚のきっかけは、 定年退職した前任者の「引き継ぎメモ」の一行だった。

■ 舞台となった企業と発覚のきっかけ

野洲市内に工場を持つF社は、 業務用食品の加工・販売を手がける従業員60名の中堅企業だ。

公的施設への納品を主力とし、 衛生管理・品質管理の厳格さで取引先から高い評価を受けてきた。

問題が発覚したのは、 製造管理部の部長（55歳男性）が定年退職した際のことだった。

後任として着任した新部長が、 引き継ぎ資料を整理していると、 前部長が手書きで残したメモの中に、 こんな一文があった。

「○○商事（仮名）への発注、念のため確認を」

前部長は、 それ以上の詳細を書き残さないまま退職していた。

新部長が「○○商事」について調べると、 会社の正式な取引先リストには存在しない業者だった。

しかし経理記録を確認すると、 「○○商事」宛の支払いが月に2回、 各15万円から30万円のペースで続いていた。

「これはおかしい」

新部長は代表（60代男性）に報告し、 当社への調査が依頼された。

■ 架空業者の正体｜「存在する会社名を使った幽霊取引」

まず「○○商事」の実態を調査した。

法人登記を確認すると、 「○○商事」は実在する法人として登録されていた。

しかし、

• 代表者の住所は空室になっているマンションの一室
• 事業内容は「各種商品の販売・コンサルタント業」と広範囲に設定されており実態が不明
• 電話番号は転送サービスを使用
• ウェブサイトは存在せず

「幽霊会社ではなく、実在する登記があることで、取引の正当性を装っていた」

■ 問題の中途社員｜「製造管理のエキスパートとして採用」

「○○商事」への発注を取り仕切っていたのは、 4年前に中途採用した製造管理担当の男性社員（40代）だった。

前職は大手食品メーカーの製造部門で15年の経験を持ち、

• 食品衛生法・HACCP管理の知識
• 製造ラインの効率化・コスト削減の実績
• 複数の外注業者との調整経験

を評価されて採用された。

入社後は製造部門の外注管理を担当し、 原材料の一部調達・副資材の発注・設備メンテナンスの外注先管理を一手に引き受けていた。

「外注管理の全てを任せていた。それが問題だったと、今になって分かる」

■ 共謀の構造｜「外注業者と二人三脚の横領」

調査を進めると、 横領の構造が明らかになった。

ステップ①：架空業者の設立

問題の社員は入社後、 知人（30代男性）に依頼して「○○商事」を設立させた。

この知人は、 問題の社員の大学時代の友人で、 当時無職だった。

「架空業者の名義人役として、月に一定額の報酬を受け取っていた」

ステップ②：架空発注の仕組み

問題の社員は、 製造ラインで実際に必要な消耗品・副資材の一部を、 正規の業者ではなく「○○商事」に発注していた。

しかし実際の商品は、 正規業者から直接届いており、 「○○商事」は何も納品していない。

「○○商事からの納品書・請求書は、全て問題の社員が自分で作成していた」

ステップ③：支払いの受け取りと山分け

「○○商事」の口座に振り込まれた代金は、

• 名義人の知人への報酬（20%）
• 問題の社員への分け前（80%）

という形で分配されていた。

■ 前部長のメモの意味｜「気づいていたが、言えなかった」

発覚のきっかけとなった前部長のメモについて、 新部長が前部長に電話で確認した。

前部長は沈黙した後、こう話した。

「退職間際に気になることがあって、でも証拠もないし、言えなかった。 だからメモだけ残した。後任者が気づいてくれればいいと思って」

前部長は、 「○○商事」への発注頻度が高すぎることに気づいていたが、 自分の残り少ない在職期間に波風を立てることをためらい、 メモという形で「バトンを渡した」のだった。

「前部長が勇気を出してメモを残してくれなければ、もっと長く続いていた」

■ 横領の全容｜「4年間で積み重なった総額」

調査と帳簿分析を組み合わせた結果、

• 横領の開始時期：入社から約6ヶ月後
• 月平均の横領額：約35万円
• 4年間の推計総額：約1680万円

「食品加工の製造コストの中に紛れ込ませることで、発見を困難にしていた」

■ 本人と共犯者への対応

問題の社員は証拠を前に全てを認め、 名義人となっていた知人も共謀を認めた。

弁護士と連携し、

• 問題の社員と知人の刑事告訴（業務上横領・詐欺）
• 民事での損害賠償請求
• 「○○商事」口座の残金の仮差押え

が進められた。

■ 製造・食品業界特有のリスク｜「外注管理の複雑さが生む死角」

この事案が示したのは、 製造業・食品業界における外注管理の複雑さだ。

• 製造現場では多品目の消耗品・副資材が必要で、発注先が多岐にわたる
• 現場の担当者に大きな裁量が与えられやすい
• 「少額・多頻度」の発注は、個別のチェックが難しい
• 食品加工では衛生管理上、特定の業者との取引が正当化されやすい

「製造現場の外注管理は、専門知識がないとチェックできない。 それが横領の温床になりやすい」

■ 再発防止策

• 外注業者のリストを本社総務・経理部門が一元管理
• 新規業者の登録には、代表者・所在地・実態の確認を必須化
• 外注発注の承認権限を製造担当者から外し、購買部門が担当
• 定期的な外注業者への訪問確認の実施
• 前任者のメモ・引き継ぎ事項を軽視しないルールの徹底

■ まとめ

→ 外注管理を一人の担当者に任せきりにすることは、横領の温床になります。

→ 取引先リストに存在しない業者への支払いは、即座に確認が必要です。

→ 前任者の「気になる」というメモや言葉を、軽視しないことが重要です。

→ 外注業者の実態確認（所在地・代表者・実績）を定期的に行ってください。

→ 「製造コストが膨らんでいる」という感覚を、見逃さないでください。まずはご相談ください。

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